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國家稅務(wù)總局：2017年1月1日起清查所有境外離岸賬戶。

國家稅務(wù)總局在官網(wǎng)上發(fā)布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（簡稱《管理辦法》），向社會(huì)公開征求意見。意見截止日期到10月28日。目前，該意見截止日已到，《管理辦法》并無多大改動(dòng)，正式于2017年1月1日起實(shí)施。

招商銀行曾在今年3月發(fā)布過《關(guān)于對(duì)離岸賬戶進(jìn)行清理的公告》：

尊敬的客戶：

我行擬對(duì)離岸金融中心已超過一年未發(fā)生收付業(yè)務(wù)的賬戶進(jìn)行清理。如貴公司需要繼續(xù)使用賬戶，請(qǐng)自公告之日起30日內(nèi)到我行辦理相關(guān)手續(xù)。逾期未辦理的，視同自愿銷戶，我行將主動(dòng)辦理銷戶手續(xù)。特此公告！ 

感謝您對(duì)我行工作的支持和理解！

近來有不少外貿(mào)人吐槽，離岸賬戶確實(shí)被清理了。

關(guān)于離岸賬戶的注銷、凍結(jié)和降權(quán)，目前沒有一家銀行是有明確的標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)避的關(guān)鍵點(diǎn)是：如果沒有國內(nèi)關(guān)聯(lián)公司的，或涉及被美國、聯(lián)合國經(jīng)濟(jì)制裁國家交易的、涉嫌洗錢詐騙等犯罪行為的，離岸賬戶都會(huì)被清理。具體可以注意以下幾點(diǎn)：

1.背景真實(shí)，正常交易

就是你是真正的在做生意，跟海外的客戶是真實(shí)的貿(mào)易往來。這一點(diǎn)體現(xiàn)在國內(nèi)有關(guān)聯(lián)公司最好，沒有實(shí)際關(guān)聯(lián)公司和交易，卻有比較大額的外匯往來，就需要向銀行說明情況，否則被凍結(jié)很注銷賬戶的可能性就很大。有國內(nèi)關(guān)聯(lián)公司這一點(diǎn)很重要！目前，大量注冊(cè)在CRS交換轄區(qū)，且沒有關(guān)聯(lián)在岸企業(yè)的離岸賬戶被銀行催促銷戶。

2.香港離岸公司不要再做零申報(bào)

賬戶被注銷后，盡管許多外貿(mào)企業(yè)還在尋求新的注冊(cè)離岸賬戶的方法，但無論如何零報(bào)稅不要再做了。

以在香港注冊(cè)離岸公司為例，報(bào)稅分為零申報(bào)跟做帳審計(jì)兩種方式。

要合法零報(bào)必須滿足以下條件：1.公司成立后無任何經(jīng)營 2.銀行帳戶沒有任何資金進(jìn)出3.沒有以該公司名義購買任何物業(yè)

很多人在有帳戶且?guī)粲匈Y金進(jìn)出的情況下依然堅(jiān)持在做零申報(bào)。因?yàn)樽隽闵陥?bào)一般代理都是免費(fèi)辦理，且操作簡單，只需要代理出一份證明即可。但近兩年來，政府挨個(gè)公司進(jìn)行檢查，力度非常之大，一旦查到不符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)做零申報(bào)，查到就要被關(guān)門。

特別提醒有海外賬戶的海外貿(mào)易人士，不要再選擇零申報(bào)。CRS反映的是個(gè)人最終所得，若無公司賬目，還有可能會(huì)被國家強(qiáng)制評(píng)稅，甚至面臨重大代價(jià)，得不償失。

瞞稅是一項(xiàng)刑事責(zé)任。所有報(bào)稅表均附有聲明書，報(bào)稅人士必須簽署證實(shí)所申報(bào)的資料全屬真實(shí)準(zhǔn)確及并無遺漏。凡于報(bào)稅表內(nèi)少報(bào)/漏報(bào)利潤或收入，或提供錯(cuò)誤資料，均屬違法。

3.不與高危地區(qū)、國家交易

4.盡量少或不與個(gè)人交易

以前離岸賬戶可以匯給個(gè)人，個(gè)人年結(jié)匯購匯限額是5萬美元。不管匯多少次，一般都不會(huì)怎么查的。后來國家規(guī)定只能匯給直系親屬，然后還規(guī)定了每個(gè)月的限額以及次數(shù)。但是現(xiàn)在更嚴(yán)，與個(gè)人的交易很容易影響到賬戶使用的穩(wěn)定性，面臨更嚴(yán)格的審查，比如要提交收入說明，雇傭說明或者完稅證明等等。小金額的匯款是不受影響的，只要不是每次都是比較大的金額，一般銀行3000美元以下一次的匯款是不影響。

5.賬戶不要長時(shí)間處于空閑狀態(tài)

賬戶不要長時(shí)間處于空閑狀態(tài)。這里有兩個(gè)情況的，一種是長時(shí)間不用，賬戶沒有資金流水在走。賬戶開著，很少用或者基本都沒用過。這種目前被注銷的幾率非常高。還有一種就是業(yè)務(wù)不發(fā)生，或者很少發(fā)生，資金流水很小，也是很容易被銀行清理的。

6.不要參與非法交易

非法交易我們大部分外貿(mào)人都是不會(huì)去碰的，不再過多提醒了。但還有一種情況絕對(duì)需要注意，那就是用自己的賬戶幫別人轉(zhuǎn)賬，包括個(gè)人和公司。如果不是很清楚對(duì)方資金的來源和用途的情況下，不要去幫這個(gè)忙！因?yàn)橐坏┏霈F(xiàn)問題，你的賬戶和個(gè)人將受牽連。

希望每一位有離岸賬戶的外貿(mào)朋友在操作的過程中都能用心的維護(hù)好離岸賬戶的操作，以便賬戶能夠順利的使用。

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